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          中国石油控制框架和内部控制培训.pptx

          中国石油控制框架和内部控制培训.pptx
          内容要点:
          COSO 控制框架和内部控制培训内部控制项目2003年 12月 29日此处列述的信息和观点不代表任何法律或其他形式的专业意见。有关 2002年萨本斯-奥克斯利法案和相关证券交易( SEC)法规及条例所规定的公司职责和合规性要求,建议公司向法律顾问进行咨询。议程1.介绍2.COSO控制框架3.COSO内部控制框架要素详述PricewaterhouseCoopers3介绍? 欢迎? 介绍PricewaterhouseCoopers4课程目标? 介绍内部控制和 COSO内部控制框架的概念? 介绍 COSO内部控制框架的组成要素议程1.介绍2.COSO控制框架3.COSO内部控制框架要素详述PricewaterhouseCoopers6什么是内部控制?1. 内部控制被定义为一个 过程 ……..2. 由组织的董事会、管理层和其它人员 共同实施 ………3. 被设计以提供 合理保证 ……..4. 有关以下目标的实现:·?????????经营 的效果和效率·?????????财务报告 的可靠性·?????????法律和法规 的遵从性PricewaterhouseCoopers7COSO?委员会“COSO, 是自愿 性 的私人组织,致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于 1985年成立的 反虚假财务报告委员会 (也被称为 Treadway委员会 )。 COSO由 美国注册会计师协会 (AICPA)、内部审计协会 (IIA)、财务经理协会 (FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会 (IMA)等多个专业团体组成。PricewaterhouseCoopers8COSO内部控制框架的历史内部控制-整合的控制框架Treadway委员会发起委员会è反虚假财务报告委员会( Treadway委员会)成立于 1985年è反虚假财务报告委员会在 1987年签署了报告-号召研究并制定一个统一的内部控制框架è1992年 9月签署了名为内部控制整合框架 的报告è2003年签署 “COSO- 企业风险管理 ”草案最为广泛认可的针对内部控制整合框架的国际标准PricewaterhouseCoopers9内部控制框架 ?–?COSOCOSO的关键概念 :? 当内部控制被 “植入 ”经营活动中时是最有效的? 组织中不同级别的员工都对内部控制负有责任? 内部控制不能够提供绝对的保证? 内部控制是有效的法人治理结构的主要因素? 如果没有实现公司整体范围内的风险管理,就无法建立整合的内部控制系统PricewaterhouseCoopers10COSO目标是内部控制的前提条件COSO定义的内部控制是:内部控制是由公司董事会、管理层和其他有关人员实施,为达到以下目标提供合理保证而设计的程序 (COSO及美国审计准则第 319条 ):与公司的基本经营目标相关,包括业绩和赢利性目标和资产的保护。与财务报告的编制相关,包括公开的中期报告和财务简报以及从报告提取的诸如收入等的财务数据与公司适用的法律和法规的遵守有关目标种类是明确的,但是也是相互联系的经营的效果和效率财务报告的可靠性对法律法规的遵循性PricewaterhouseCoopers11COSO内部控制框架§控制活动 ?§确保管理活动付诸实施的政策 /流程。§措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。监督§不断评估内部控制系统的表现。§整合实时和独立的评估。§管理层和监督活动。§?内部审计工作。控制环境 §营造单位气氛-让公司员工建立内部控制§因素包括正直,道德价值,能力,权威和责任§是其他内部控制组成部分的基础§信息和沟通§及时地获取,确定并交流相

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          ba****5

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