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          中国石油内部控制体系框架.pptx

          中国石油内部控制体系框架.pptx
          内容要点:
          第三部分内 部 控 制 体 系 框 架二 ○○ 五年三月11 框架编制目的、原则2 框架编制依据3 框架编制思路与方法4 框架的内容主要内容2一、框架编制目的、原则编制目的?通过建立一套科学、系统的内控体系建设方法和标准,为公司内控体系建设工作提供指引。?补充修订相关管理制度,为公司 完善和优化内部控制,建立统一、规范和有效运行的内部控制体系,增强风险防范能力提供有力保证。3编制原则1、合法性原则。以国内及上市地法律法规为准绳,结合公司实际进行内控体系设计;2、完整性原则。严格按照 COSO内部控制框架五要素开展内控体系建设,并覆盖各项业务和各个部门;3、继承性原则。与公司管理制度体系相结合,在现有管理体系的基础上,建立内部控制管理体系;4、有效性原则。在内控体系设计过程中,要考虑实施的可能性,即根据公司运行的实际需要进行体系设计。一、框架编制目的、原则41 框架编制目的、原则2 框架编制依据3 框架编制思路与方法4 框架的内容主要内容5国内内控法律法规 《萨班斯 -奥克斯利法案》美国上市公司会计监管委员会审计准则COSO内部控制框架二、框架编制依据61 框架编制目的、原则2 框架编制依据3 框架编制思路与方法4 框架的内容主要内容7三、框架编制思路与方法按照 COSO控制框架五要素的要求,遵从国内及上市地相关法律法规,广泛汲取国内外公司内部控制体系建设的经验和教训,参考相关的内部控制范例,并结合公司管理实际进行内控体系框架设计。 81 框架编制目的、原则2 框架编制依据3 框架编制思路与方法4 框架的内容主要内容9内控体系建设目标内控体系建设指导思想框架的组成四、框架的内容四、框架的内容10?内控体系建设总体目标以 COSO控制框架为基础,建立符合企业内部管理实际的持续满足上市地和国内相关法律法规要求的内控体系,全面提升公司的管理水平,增强风险防范能力,保证公司协调、持续、快速发展。内控体系建设目标内控体系建设目标11?2005年内控体系建设工作目标建立内部控制体系基础框架,补充、修订相应制度,重点关注与对外披露财务信息密切相关的流程和关键控制,达到满足外部审计和对外披露的基本要求。 内控体系建设目标内控体系建设目标12充分认识内控体系建设工作的严肃性、重要性和紧迫性,依托已有的管理优势,以法案的颁布为契机,以提高企业自身管理水平的需求为动力,全力进行内控体系的建立和完善工作,使之成为一个长期有效运行的体系,从而树立和维护公司在国际资本市场诚信、稳健和安全的良好形象。内控体系建设指导思想内控体系建设指导思想13内部控制体系框架包括总论和控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督及附录(内控体系建设阶段重点工作实施计划和内控相关法律法规)等七个部分。框架的组成框架的组成14内部控制体系框架包括五个要素:?控制环境?风险评估?控制活动?信息与沟通?监督q总论15控制环境是内部控制体系整体框架的基础,是有效实施内部控制的保障, 直接影响着企业内部控制的贯彻执行、企业经营目标及整体战略目标的实现。 控制环境确定了公司的总体态度,是内部控制所有其他组成要素的基础。?控制环境16控制环境可以概括为三个方面九项内容:精神文明建设: 包括诚信与道德观、员工的胜任能力、管理理念和经营风格等,体现的是公司企业文化建设和管理理念。企业组织结构: 包括组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策等。其核心是建立明晰的授权管理制度体系。公司治理与监管: 包括董事会、审计委员会和反舞弊机制等。?控制环境17项目 长远目标 2005年工作目标 建设单位总部机关 地区公司相关部门专业公司公司机关二级单位控制环境          一、

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          ba****1

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