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          出纳实务操作基础知识手册 72P

          出纳实务操作基础知识手册.pptx

          1出纳实务操作基础知识第一节 出纳的基础知识第二节 现金业务处理第三节 银行业务处理第四节 出纳常用凭证第五节 出纳常用账簿第六节 出纳人员离职交接手续2第一节 ??出纳的基础知识一、出纳的定义两层涵义:出纳工作、出纳人员1.出纳工作 : 出即支出,纳即收入 。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从 广义 上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳工作。它既包括备单位32.出纳人员从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。二、出纳工作的特点1.社会性 。出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训,出纳人员要经常跑银行等。2.专业性 。 出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填,出纳账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。43.政策性 。 出纳工作是一项政策性很强的工作,其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。4.时效性 。 出纳工作具有很强的时效性,何时发放职工工资,何时核对银行对账单等等,都有严格的时间要求,一天都不能延误。因此,出纳员心里应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量。5三、出纳员的职责和权限u 根据 《 会计法 》 、 《 会计人员职权条例 》 、 《 会计人员工作规则 》 等法规,出纳员具有以下职责和权限:1、职责( 1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。( 2)根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,6( 3)按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批准文件,办理外汇出纳业务。( 4)掌握银行存款余额不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。( 5)保管库存现金和各种有价证券(如,国库券、债券、股票等)的安全与完整。( 6)保管有关印章,空白收据和空白支票 72. 权限( 1)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为。( 2)参与货币资金计划定额管理的权力。( 3)管好货币资金的权力。8四、出纳工作的基本要求1.政策水平 。 出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。2.业务技能 。提高出纳业务技术水平关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如93.工作作风 。 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯,概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。4.安全意识 。 现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,井相互牵制;也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险柜密码的管理,都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作,更要增强自身的保安意识,学10五、出纳工作的具体内容(一)货币资金的收支与记录1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款

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          出纳实务基础培训 77P

          出纳实务基础培训.pptx

          第二篇:出纳实务财 务 会 计制作人:谌君、熊瑜 1第二篇: 出纳实务 ?第一章:出纳基础知识第二章:现金的管理与核算第三章:银行存款2第一章 :出纳基础知识p 主要内容 : 出纳的概念、意义、对象、内容和特点;出纳工作的业务范围、工作的流程p 重 点: 出纳工作的业务范围。p 难 点: 出纳工作的业务范围 ?。p 教学安排: 本章设 2节,拟用 2学时 。 ?3目 ????录p 第一节:出纳工作概述p 第二节:出纳工作业务范围4第一节:出纳工作概述一、出纳的定义 ?、对象 ?、职责 ?p 定义出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。p 对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。p 职责5二 .出纳工作的方法1.机构设置2. 出纳人员的配备3.出纳人员的内部分工4.出纳人员的回避制度6三、出纳与会计的关系? 各有分工? 相互依赖又相互控制? 出纳核算与会计明细核算的区别是相对的? 出纳工作是一种账实管工作7四、出纳工作的任务和方法 ?1.设置账户2.复式记账3.填制和审核凭证4.登记出纳账簿5.货币和财产清查6.编制出纳收支报告7.保管出纳文件,按规定办理移交8第二节: ?出纳工作的业务范围一、出纳的业务范围p 一般业务出纳的主要工作包括:货币资金的核算和管理、工资结算等方面。p 出纳的具体业务1.现金收付的核算与管理2.银行存款的收付核算和管理3.设置并登记出纳日记账4.复核收入和支付凭证,办理购、销结算5.办理往来结算,建立清算制度6.办理工资的结算7.其他工作 ?9二、出纳的工作流程 ?p 资金收入的处理( 1)清楚收入的来源和金额。( 2)清点收入( 3)收入的退回。资金支出的处理( 1)明确资金支出的金额和原因。( 2)检查付款审批手续( 3)办理付款10【小结】 第一章: 出纳基础知识p 出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。p 出纳的主要工作包括:货币资金的核算和管理、工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和资金流出两种。11第二章 :现金管理与核算p 主要内容: 现金的概念 ?、结算的范围、现金收支的原始凭证及程序;现金管理制度;现金的核算。p 重 点: 现金的管理与核算 ?p 难 点: 备用金的核算p 教学安排: 本章设 3节,拟用 4学时。 ?12????????????????目 ??录p 第一节:现金的管理p 第二节:现金管理的内容p 第三节:现金的核算13第一节:现金的管理p 一、现金的概念会计范畴中的现金又称库存现金,是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。14二、现金结算的范围 ?p 现金管理的基本原则是:p 第一,开户单位库存现金一律实行限额管理。p 第二,不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道,不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。p 第三,企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。p 第四,收入现金应及时送存银行,企业的现金收入应于当天送存开户银行,确有困难的,应由开户银行确定送存时间。p 第五,严格按照国家规定的开支范围使用现金,结算金额超过起点的,不得使用现金。p 第六,不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金,应从开户银行提取,提取时应写明用途,不得编造用途套取现金。p 第七,企业之间不得相互借用现金。15现金开支的范围? (l)职工工资、津贴。? (2)个人劳务报酬。? (3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。? (4)各种劳保、福利费用

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          出纳实务基础 37P

          出纳实务基础.pptx

          第一章 出纳基础知识v出纳员的一天:v ( 1)上班第一时间,检查库存v 现金、有价证券、印鉴及v 其他贵重物品。 v ( 2)向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。v( 3)列出当天应当处理的事项,分清重缓急,合理安排时间顺序。( 4)按顺序办理各项 收、付款 业务。( 5)根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证 登记现金日记账和银行存款日记账 ,并结出当天的余额。 v( 6) 下班前 出纳人员必须做好下面几件事:v一是,应 清点库存现金 ,并将其与现金日记账余额进行核对,保证现金实有数与现金日记账余额相符。v二是,在 收到银行对账单当天 ,出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行v逐笔核对,编制 “银行存款v余额调节表 ”, 保证v银行存款账实相符。v三是,将 多余现金 存入银行。v三是,根据需要编制当天的现金和银行存款日报表 ,报送有关领导。v四是,应整理好办公用品,锁好保险柜及抽屉,报告好有关凭证,保持办公场所整洁,无资料遗漏或乱放现象。一 出纳概述( 一) 出纳的涵义:v出纳,作为会计名词,运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲,出纳一词至少有 出纳工作 、 出纳人员 两种涵义。 ( 1)出纳工作。 顾名思义,出即 “支出 ”, 纳即 “收入”。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理:① 本单位的现金收付 、② 银行结算 及有关账务,③ 保管 库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。v( 2)出纳人员。 v  从 广义 上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及他们本身应具备的素质等方面看,与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。 v 狭义 的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。补充: 出纳与会计的关系 v出纳工作是整个会计工作中的重要一环,出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。v从广义上讲, 会计 包括了 出纳 和 狭义上的会计 ;从狭义上讲,会计是相对出纳以外的会计核算人员。v会计工作岗位一般可分为:v会计机构负责人或者会计主管人员,v出纳,v财产物资核算,工资核算,v成本费用核算,财务成果核算,资金核算,往来结算,总账报表,稽核,档案管理等。v在上述会计工作岗位中,除出纳外,其他的岗位在企事业单位上一般都称为会计。v出纳与会计是一个统一体下的两个方面,既相互联系,又相互制约、相互监督。通俗地讲,出纳与会计就是管钱与管账的关系,两者是不相容的职务。v在单位内部任用出纳应该实行回避制度,即会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。这里需要回避的直系亲属是:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系 。(二)出纳的基本工作任务(工作内容)( 1)货币资金核算。 ① 办理 现金收付 ,严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定 ,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖 “收讫 ”、 “付讫 ”戳记。v② 办理 银行结算 ,规范使用支票,严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转

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          出纳实务培训课程 60P

          出纳实务培训课程.pptx

          ““ 我爱会计我爱会计 ”” 实务速成系列实务速成系列ATEP项目组 著出纳实务出纳实务清华大学出版社第四篇 银行结算业务清华大学出版社业务要点与重点难点清华大学出版社业务 14 转账支票一、认识转账支票清华大学出版社业务 14 转账支票清华大学出版社业务 14 转账支票二、开具转账支票清华大学出版社业务 14 转账支票(一)查询银行存款余额 开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票金额,防止签发空头支票。 (二)提出申请并填写转账支票使用登记簿 清华大学出版社业务 14 转账支票(三)填写支票转账支票的填写同现金支票一样,也是非常严格。 (四)审批盖章填写完转账支票,需要找相关的银行预留印鉴的保管人员盖上银行预留印鉴。 清华大学出版社业务 14 转账支票(五)生成密码并填入支付密码器是银行为了进一步加强票据的风险控制而设置的最后一道防线。只有在支票上填写的密码与银行备份的数据完全一样,银行才会支付款项。 (六)办理付款出纳到银行办理付款,只凭一张转账支票的信息是不全的,银行没法办理转账业务,这时需要一张辅助单据 —— 进账单。 清华大学出版社业务 14 转账支票三、收到转账支票收账流程图 清华大学出版社业务 14 转账支票1.出 ? 拿到 ?? 支票正 ??? 无 ? 后, ? 找 ? 行 ? 留印 ? 的保管人 ? 在 ?? 支票背面加盖公司的 ? 留印 ? 。 2.出纳拿着盖好的转账支票到自己的开户行填写进账单办理进账,将填写好的进账单同转账支票正联一起交给银行柜员办理。 3.? 行 ? 核无 ? 后,在 ??? 回 ?? 上 ? 章,然后退 ?? 出 ? ,表示 ????? 行已 ? 受理,但是并未完成收款任 ? 。4.? 行收到支票款,将款 ? 到公司 ?? ,同 ? 将加盖收款印章的入 ? 通知交? 公司。清华大学出版社业务 14 转账支票四、常见实务问题及处理1.给异地的客户转账可以使用转账支票吗?2.转账支票遗失了可以挂失吗? 3.收到转账支票后可以隔月再去进账吗? 4.出纳不小心将转账支票的日期写错了,可以涂改掉吗? 清华大学出版社业务 15 银行本票一、认识银行本票银行本票是由本票申请人将票款存入银行,由银行签发给申请人用于支付结算,并保证在签发后 2个月内见到本票无条件支付票款的商业票据。 清华大学出版社业务 15 银行本票二、支付环节(一)申请 v 1.填写申 ??出 ? 申 ?? 行本票,首先要填写 “? 行本票申 ?? ” 。出纳在填写银行本票申请书时,应注意:申请日期、业务类型、申请人信息、收款人名称和金额的大小写等。 清华大学出版社业务 15 银行本票v2.审核盖章银行本票申请书填写完成后,出纳还应该找相关银行预留印鉴的保管人员审核盖章。 v3.成并填写密码银行本票申请书填写完后,交通银行需要使用支付密码器生成密码,并填入到支付密码区内。清华大学出版社业务 15 银行本票v 4.银行办理出纳申请书填写、盖章等手续完备后,就可以将银行本票申请书提交给银行办理了,银行柜员根据本票申请书上面的信息直接打印银行本票给出纳,出纳需在银行本票的卡片联上盖上银行预留印鉴。清华大学出版社业务 15 银行本票(二)支付款项出纳拿到银行本票的正联,经审核无误后,可以直接将本票交给供应商用来支付货款,也可以交给采购人员,用于采购材料。清华大学出版社业务 15 银行本票三、收到环节出纳收到银行本票,审核无误后,就可以到银行提示付款、办理收款,也可以直接背书转让给他人。(一)提示付款出纳将收到的银行本票直接向银行提示付款,需在本票背

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          出纳实务培训课件 104P

          出纳实务培训课件.pptx

          出纳实务 主编正文 2项目二出纳工作的基本技能学 ?习 ?目 ?标(1)清楚地了解作为出纳人员所需的基本知识。(2)熟练掌握点钞技能、书写技能及票币的识别和整理技能。正文 3(3)熟悉相关机器的使用 ,网上银行的开设与管理。任务一 人民币的识别和整理任务案例任务要求熟悉真假人民币的识别方法。正文 4任务资料出纳人员小王平时用多功能防伪点钞机收款 ,感觉十分方便。会计李大姐不只一次地提醒他需掌握一些人工识别真假人民币的方法 ,但小王不以为然。这天正当小王向客户收款时 ,突然停电 ,防伪点钞机无法使用了 ,这时他才后悔平时没听李大姐的话 ,只能临时忙着翻书寻找人工识别真假人民币的相关知识。正文 5理论知识一、人民币的特点目前市场上流通的人民币以第五套为主 ,兼有部分第四套人民币。(一 )第四套人民币的特点于 1987年 4月 27日起陆续发行的第四套人民币的券别 ,共有九种 ,即 1元、2元、 5元、 10元、 50元、 100元六种主币和 1角、 2角、 5角三种辅币。第四套人民币具有以下特点 :正文 61.体现了政治性与艺术性的有机结合在团结一致建设有中国特色社会主义的主题思想下 ,人民币图案一方面以中国共产党老一辈革命家、工人、农民、知识分子、民族人物像体现政治性 ,另一方面通过我国名山大川、名胜古迹、民族图案等体现艺术性 ;整个画面绚丽多彩、栩栩如生 ,表现了我国货币的独特风格。2.突出了防伪性能防伪性能的主要表现 :一是在设计、制版上采用了复杂的雕刻技术 ,不易造假。二是钞票用纸采正文 7和磁性油墨以及其他防伪技术。防伪性能的加强也反映了我国印钞技术水平的提高。(二 )第五套人民币的特点根据中华人民共和国第 268号国务院令 ,中国人民银行于 1999年 10月 1日起在全国陆续发行第五套人民币。第五套人民币有 100元、 50元、 20元、 10元、 5元、 1元、 5角和 1角八种面额。第五套人民币与前四套人民币相比 ,有如下鲜明的特点 :(1)由中国人民银行首次完全独正文 8(2)通过有代表性的图案 ,进一步体现出我们伟大祖国悠久的历史和壮丽的山河 ,具有鲜明的民族性。(3)主景人物、水印、面额数字均较以前放大 ,更便于识别。(4)应用了先进的科学技术 ,在防伪性能和适应货币处理现代化方面有了较大提高 ,科技含量较高。(5)在票幅尺寸上进行了调整 ,票幅宽度未变 ,长度缩小。第五套人民币 100元纸币的主要特征 :主色调为红色 ,票幅长 155mm,宽 77m正文 9银行行名 ,右下方为盲文面额标记 ;背面中间主景为 “人民大会堂 ”图案 ,左侧为人民大会堂内圆柱图案 ,上方衬以人民大会堂主会场天花板图 ,右下方印有年号 “1999年 ”,票面右上方为 “中国人民银行 ”汉语拼音字母和蒙、藏、维、壮四种民族文字的 “中国人民银行 ”字样和面额。二、假人民币及其主要类型(一 )假人民币的种类假人民币是指仿照人民币真钞的纸张、图案、水印、安全线等的原样 ,正文 10按照假币的制作方法和手段 ,大体可分为两种类型 ,即伪造币和变造币。伪造币是指依照人民币真钞的用纸、图案、水印、安全线等的原样 ,运用各种材料、器具、设备、技术手段模仿制造的人民币假钞。变造币是指利用各种形式、技术、方法等 ,对人民币真钞进行加工处理 ,改变其原有形态 ,以使其升值。(二 )伪造币的种类因仿制的手段不同 ,伪造币各有其独自的特点 ,现按不同的仿制手段将之分为手绘假钞、蜡印正文 11(三 )变造币的种类按对真币的加工处理方法的不同 ,变造币可分为以下几种情形 :1.涂改币这是指将真币票面金额用化学药剂涂掉 ,再用油墨或颜料加以涂改 ,使其面

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          出纳实务培训课件(ppt 62页) 62P

          出纳实务培训课件ppt 62页.pptx

          出纳实务一、出纳会计基础收入出纳 支出出纳工作的主要内容根据国家有关法律、制度、规定,收付和保管本单位的现金、票据、有价证券等。并处理有关的账务。(一)出纳机构的设置(二)账薄的启用和交接n 1、账薄启用 n 启用会计账薄时,应当在账薄封面上写明单位名称和账薄名称,在账薄扉页上填写 “账薄启用和交接表 ”。n 启用订本式账户,应当从第一页到最后一页顺序编定页码。n 使用活页式账薄,应当按账户的顺序编码,并定期装订成册,装订后再按实际使用的账页顺序编定页码。账簿启用和交接表2、账簿的交接n 会计法规定: “会计人员调动或者离职,必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人、会计主管人员监交。 ”n 交接前要求进行财产清查,做到账账核对,账款核对,交接时要填写 “现金出纳报告书 ”和 “出纳移交表 ”。二、现金业务的办理n (一)现金收入业务的办理n (模拟桂邕农机设备厂 2002年 12月的部分经济业务 )n 业务 1、 2日,从银行提取现金 3000元备用。n 业务程序:n ( 1)开出现金支票。n ( 2)经本单位财会部门负责人签字盖章。 n ( 3)经银行审核后,支付现金。n ( 4)编制记账凭证。n ( 5) 登记现金和银行存款日记账。 单位开户银行及账号:工行南宁高新支行 2658998业务 2、 2日,出售废铁 1吨,价税合计 585元,收到现金 585元。业务程序:( 1)销售部门开出增值税发票。( 2)出纳收款后,在发票上盖“现金收讫 ”章。( 3)编制记账凭证,登记现金日记账。3、将收到的现金 585元存入银行。 (其中 100元 5张, 50元 1张, 10元 3张, 5元 1张。)n 业务程序:n ( 1)填写现金存款凭证,将现金交n 存银行;n ( 2)填制记账凭证;n ( 3)登记现金和银行存款日记账n (二)现金支出的办理n 业务 4、 2日,购买办公用品 300元。n 业务程序:n ( 1)审核采购人员交来的发票。n ( 2)经财会部门负责人审核同意签字 n 后,支付现金,并在发票上盖 “现n 金付讫 ”章。 n ( 3)编制记账凭证,并登记 “现金日记n 账 ”.(三)现金日记账的登记n 现金日记账要逐笔序时登记;n 每天结出现金余额,以便与库存现金进行核对。(四)现金清查n 现金是保证货币资金安全完整的主要措施。n ( 1)出纳人员每日清点核对;n n ( 2)有关清查人员定期或不 n 定期进 行清查。现金清查n 注意:n 1、出纳员每日业务终了,应对库存现金进行清点,并与现金日记账余额进行核对。n 2、库存现金不能以收据、借条等 “白条 ”抵充,不能擅自以盘点的现金长款抵补以前的短款。n 3、盘点库存余额超过现金库存限额,应及时送存银行。(四)现金溢缺的会计处理n 现金清查中发现现金溢余或短缺,应填 “现金盘点

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          出纳实务之现金结算业务培训课件 75P

          出纳实务之现金结算业务培训课件.pptx

          FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL出 纳 实 务 吴 鸣Qq: 744342950Tel: 18986034706项目一:认识出纳项目二:现金业务项目三:银行账户项目四:银行结算业务项目五:月末业务及其他目录FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOLFOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL项目 二 现金业务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务一: 现金收入业务THE BUSINESS OF CASH INCOME武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL财 政部 会计司 解读《企业内部控制应用指引第 6号 ——资金活动 》情境导入资 金营运内部控制的关键点——收付控制审核后 的原始凭证收付款已完成 收付的凭证加盖戳记登记日记账会计 填制记账凭证、并登记账簿、并与出纳核对FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、现金收款凭证是什么?知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、现金收款凭证是什么?知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、现金收款凭证是什么?知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金收入的票据知识储备现金支票 发票 收据以退回出差余款业务: “ 收据 ” 为例,课本第 8页武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金收入的票据知识储备收据一式三联或两联武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 存根联?出纳留存收据联?盖 财务章 交给对方记账联?盖 现金收讫章 交会计做账FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金收入的票据知识储备对吗?武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三 、现金收款凭证复核知识储备上级主管对下级的复核例如:财务主管对出纳活动复核纵向复核横向复核 平级或无上下级关系的复核例如:会计对出纳活动复核复核内容参照资料: 东奥会计在线 ——“ 现金收付款凭证的复核要点 ”武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三、现金收款凭证复核知识储备东奥会计在线“ 现金收付款凭证的复核要点 ”出纳人员在办理每笔现金收入前,都必须先复核现金收款凭证,复核内容主要包括以下几个方面:(l)现金收款凭证的填写 日期 是否正确 。(2)现金 收款 凭证的 编号 是否正确 。(3)、 (4)、 (5)、 (6)、 (7)武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 手机查找FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三、现金收款凭证复核知

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          出纳实务培训课件(ppt 60页) 60P

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          第 2章现金管理实务2.1 现金与现金管理的概述§ 2.1.1现金的概念§ 现金又称库存现金,是指由出纳员保管存放在企业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。2.1.2现金管理规定§ 1、现金管理制度§ ( 1)现金使用范围§ 1)收入范围§ ① 交回借支差旅费余额、归还备用金等 个人的款项§ ② 对 个人或不能转账的单位的销售收入§ ③ 不足结算起点 的小额收款。出纳一般哪些情况收到现金?§ 2)支付范围职工工资、工资性津贴个人劳务报酬根据规定颁发给个人的科技、文体等各种奖金各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费结算起点以下的零星支出向个人购买农副产品和其他物资的价款同银行确定需要付现的其他支出现金的支付范围现金结算的起点规定是 1000元可超 1000元( 2)库存现金限额管理1、开户行据实际需要,核定 3——5 天零星开支2、边远地区和交通不便地区 可以多于 5天,不超过 15天。超过部分必须及时送入银行,不足可以提现补足。讨论 1:§ 某日,出纳员余丽临近下班前,收到销售部交来现金 5000元。正巧余丽急着下班办事,就将5000元放在办公桌的抽屉内。余丽的做法对吗?n1)企业的现金收入应于 当 日日 送存开户行;n 除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内外,限额内的库存现金核对清楚后, 一律放在保险柜。一律放在保险柜。2、现金收支规定§ 2)不准未经批准 坐支 现金。从本单位的 现金收入中直接支付款项。接上例,张三过来报销差旅费 800元,余丽直接从现金收入 5000元里支付报销款,可以吗?讨论 2:§ 出纳员马雯受领导之托从公司账户提现5000元供领导私用,支票用途注明:提现备用。§ 3)不准 谎报用途 套取现金。§ 4)特殊情况(采购地点不固定、生产或者市场急需,抢险救灾必须使用现金,由单位提出申请§ 5)不准违法留存现金。不得 “公款私存 ”;不得设 “小金库 ”§ 6)不得 “白条抵库 ”2.1.3 现金、票据和印鉴的保管§ 1、现金的保管§ 1)超过库存限额的现金应当 下班前 送存银行。§ 2)库存现金,应分类保管§ 纸币一定要打开、平放并按照纸币的票面金额,以每 100张为 1把,每 10把 1捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数 (即大数 ),均应放在保险柜内保管,随用随取;凡成把的纸币是零数 (或小数),也要按照票面金额,每 10张为 1扎,分别用曲别针别好 ,放在传票箱内或抽屉内,一定要存放整齐 ,秩序井然。§ 铸币也是按照币面金额,以每 100枚为 1卷 ,每 10卷为 1捆,同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管,随用随取 ;不成卷的铸币,应按照不同币面金额,分别存放在特别的卡数器内。§ 3)除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内外,限额内的库存现金核对清楚后, 一律放在一律放在保险柜。保险柜。§ 4)每天下班前盘点现金,并与)每天下班前盘点现金,并与 现金日记账现金日记账 核核对。对。§ 5)库存现金低于限额时,出纳员可签发现金支票体现。§ 6)企业库存现金不准以个人名义存入。讨论§ A公司出纳员刘明和业务员张强是好朋友,一日张强急需用前钱向刘明借 5000元,但刘明自己没有,于是刘明就从公司库存现金拿了 5000元借给张强。刘明这样做对吗?§ 7)出纳员不得将库存现金 出借给没有办理手续或没经主管人员批准的个人。2、票据的保管§ ( 1)银行结算票据的保管§ 出纳员应当将空白支票和收到外单位的支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等银行结算票据 存放在出纳专用的保险柜内 。§ ( 2)企业

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          出纳实务之教学课件 40P

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          出 ???任课教师:赵志英电话: 18711425011QQ: 1516495874课 程 性 质出纳实务课程是高职会计专业的一门专业技术课程,本课程针对出纳工作的基本特点,系统地介绍了出纳业务的基本知识、基本技术技能和操作处理方法等。是基础会计的后续课程,同时又为该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和技能的铺垫。教学培养目 ?? ? 企 ? 培养会 ?? 用型人才? 掌握企业出纳业务的基本知识,具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论转向实践、从单项技能向综合技能的过度。教学内容与成 ? 考核? 教学主要内容? 成绩考核出勤 10%作业 10% 期末考试 50%课堂表现 30%考核方法:引例小张与小李都是应届会计专业本科毕业 , 同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意,真是难以取舍 。 在等待通知期间,小张、小李分别接到财务经理的来电:单位的出纳休产假三个月,担任会计期间同意兼任出纳吗?小张说 : “没问题 !年轻人应该在实践工作中多锻炼。 ”小李说: “不合适 吧,会计不可以兼任出纳,经理还是另做安排。 ”请问: 广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李 ?为什么 ?要求: 分组讨论 , 按自已现有的知识进行判断后回答问题 。第一章第一章 出出 ?? 概述概述 第一节第一节 出纳和出纳工作出纳和出纳工作1第二节第二节 出纳的权限和原则出纳的权限和原则2思考:提到出思考:提到出 ?? ,你最先想到的是什么?,你最先想到的是什么?一、出一、出 ?? 的含的含 ??出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。原始认识 —— 出是支出;纳是收入。科学认识 —— 出纳是按照有关规定和制度办理本单位的现金收付、银行 结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。范围认识 —— 出纳工作和出纳人员。对出纳的认识(一)出 ? 工作出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的,所谓 “出 ”即支出;而 “纳 ”即收入。具体地讲,出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。(二)出 ? 人 ?出纳人员指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分:狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员;广义的出纳人员既包括会计部门的出纳人员,也包括业务部门的各类收款员。二、出 ? 的日常工作(一)货币资金核算就有色公民而论,美国显然没有实践她的诺言。美国没有履行这项神圣的义务,只是给黑人开了一张 空头支票,支票上盖着 “资金不足 ”的戳子后便退了回来。但是我们不相信正义的银行已经破产,我们不相信,在这个国家巨大的机会之库里已没有足够的储备。因此今天我们要求将支票兑现 —— 这张支票将给予我们宝贵的自由和正义保障。—— 马丁路德金 I Have A Dream?? :什么是空头支票?什么是空白支票?二者有何区别?空白支票:单位签发的没有填写收款单位名称,没有付款日期,没有付款金额,而已经加盖了印鉴的支票,有时也包括未经签章的支票。该种支票一般在无法提前确定购货单位或购货金额的情况下使用。空头支票:是指支票持有人请求付款时,出票人在付款人处实有的可供合法支配的存款不足以支付票据金额的支票。 票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额,即不得签发空头支票,这就要求出票人自出票日起至支付完毕止,

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          出纳基础知识与基本技能 29P

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          出纳基础知识与基本技能一、出纳的基本知识1、出纳工作及特点1)出纳工作的含义广义上2)出纳人员狭义上3)特点以下哪些工作可以由出纳做的1、收取现金2、保管现金3、将多余现金存入银行4、登记应收账款的明细账5、保管发票6、登记银行日记账7、登记主营业务收入的明细账8、登记管理费用的总账9、开立一般存款账户10、开发支票支付货款出纳人员工作事项主要包括在以下 4个方面:( 1)现金收支业务( 2)银行转账业务( 3)日记账登记与对账( 4)银行账户的开立、变更和撤销( 5)保管有关印章空白收据的空白支票二、出纳岗位职责及权限1、出纳岗位职责2、出纳人员的职责三、出纳基本技能1、书写技能2、点钞技能3、计算技能4、识别假人民币技能差旅报销单1、目的2、填写的要求现金交款单1、 库存现金限额:( 1)含义: 是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。( 2) 如何确定:由 开户行 根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位 3—5 天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最高不得超过 15天。   库存现金限额 =每日零星支出额 ×核定天数 例题 1、某企业每日零星的支出为 2500元,那么此企业现金库存量最大为多少?2、现金交款单( 1)用途( 2)填写人员( 3)填写时的注意事项记账凭证的填写与复核§ 1、出纳人员可以填写哪种记账凭证例: 2009年 12月 1日,收到南方实业公司的货款 180000元银行存款 2009 12 1 银收 1收到货款 主营业务收入 18000000¥ 180000002孙玩月李海XX收讫银行存款管理费用 办公费 支付办公费 5000002006 6 12018¥500000张静付讫对账§ 1、账证核对§ 2、账账核对§ 3、账实核对一、账证核对账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。日记账总 账明细账核对平时在记账过程中逐笔进行;月末账账不符或账实不符时,进行抽查。二、账账核对试算平衡:是指根据会计等式的平衡原理,按照记账规律的要求,通过汇总计算和比较,来检查账户记录的正确性、完整性。所有账户借方期初余额合计数=所有账户贷方期初余额合计数所有账户借方本期发生额合计数=所有账户贷方本期发生额合计数所有账户借方期末余额合计数=所有账户贷方期末余额合计数二、账账核对总分类账户发生额及余额试算平衡表20××年 4月 30日 ? 位:元账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方现 金 5 000 800 4 200银行存款 69 500 360 000 278 000 777 000应收账款 100 000 60 000 40 000原材料 200 000 80 000 280 000固定资产 1 800 000 180 000 198 000管理费用 800 800短期借款 250 000 250 000应付账款 200 000 10 000 30 000 220 000应交税金 50 000 38 000 12 000实收资本 2 300 000 2 300 000主营业务收入 300 000 300 000合 计 2 800 000 2 800 000 668 800 668 800 3 082 000 3 082 000二、账账核对账账核对总账内部核对总账与日记账核对总账与明细账核对会计部门明细账与保管部门明细账核对二、账账核对

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          出纳基本知识(初学者) 39P

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          出纳岗位 —— 基础知识 教学内容 :o 认识出纳工作 o 出纳人员职责与权限o 对出纳人员的基本要求o 出纳 的工作组织 o 出纳账务处理程序 一、出纳含义(一)出纳工作出纳工作是会计工作的一个重要岗位,担负着企业现金收付;银行结算业务办理;货币资金的核算;现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。认知一 : 认识出纳工作 (二)出纳人员是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员:仅指会计部门的出纳人员;广义的出纳人员:既包括会计部门的出纳人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。二、出纳工作的特点o 1、政策性o 2、操作性o 3、时间性o 4、社会性三、出纳的对象o ( 一)货币资金的收入和付出o 货币资金收入是指货币资金进入企业,使企业货币资金增加。o 货币资金付出是指资金退出企业,使企业货币资金减少。o (二)货币资金的存入和提取o 货币资金存入 →    是指货币资金存放地点 o 货币资金提取 →     的变化 ,总额不变. o o 认知二:出纳人员的职责与权限o 一、出纳人员的职责o (一)办理货币资金收付o (二)填制和审核相关凭证o ( 三)登记日记帐o (四)保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。o 二、出纳人员的权限o (一)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法           收支和 弄虚作假行为。o (二)参与货币资金计划定额管理权限o (三)管好用好货币资金。认知三: 对出纳人员的基本要求o 一、 掌握相关财经法规、政策和制度o 二、具备较高的业务技能o (一)文字的书写:要工整、清晰o 例: 购进材料(用正楷)或 购进材料 (用行体)o (二)阿拉伯数字的书写o o 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0o o ?1 2 3 4 5 8 0976o 阿拉伯数字的书写要求是:1、每个数字要大小匀称,笔划流畅,每个数码独立有形,不能连笔书写,要能让使用者一目了然。2、每个数字要紧贴底线书写,但上不可顶格,其高度占全格的 1/2的位置,要为更正错误数字留余地。除 6、 7、 9外,其他数码高低要一致。书写数字 “6”时,上端比其他数字高出 1/4,书写数字 “7”和“9”时,下端比其他数码伸出 1/4。l 3、 书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度,各数字的倾斜度要一致 。1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 4、财会数码书写时,各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致,数码字排列的空隙保持一定且同等距离,每个字上下左右要对齐,在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字,不得几个字挤在一个格里,更不能在数字中间留有空格。o 5、出纳人员要保持个人独特字体和书写特色,以防别人模仿或涂改。o 6、 对于容易混淆并且笔顺相近的数字,应按标准 字体书写,区分各数字笔顺,避免混同,并防止涂改。o ?如手写 “0”、 “6”、 “8”、 “9”时,圆圈必须封口;除 “4”、 “5”以外数字必须一笔写成,不人为地增加数字的笔划;为避免将 “1”改为 “7”,手写 “1”要写得长一点,尽量将格子占满,并保持斜度等?1 2 3 4 5 6 7 8 9 0? 1、小写金额前得写 “¥ ”如: ¥

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          出纳基本技能 67P

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          第二 章 出纳基本技能模块一 出纳基本技能一、验钞技能(一)人民币防伪特征(二)假币 鉴别方法1. 纸张 。2. 印刷 。3. 磁性 安全线。4. 水印 。5. 正 背互补对印。6. 无色 荧光油墨。7. 光 变油墨。8. 隐形 数字。9. 号码 。10. 磁性 油墨。1、纸张造 币专用 纸,手感薄,整张纸币在紫外线下无荧光反应。纸币中不规则分布着黄蓝色荧光纤维。日常下肉眼可见,在紫外线下纤维有荧光反射。2、印刷正背面均为雕刻版凹版银霜,任务的头发根根清晰可辨,线条光洁凸立,仔细摸索能够感觉到人像上每根头发的纹路。3、磁性安全线真钞安全线具有磁性,可用机器辅助识别。肉眼可见安全线内有缩微文字(限 100元、 50元、 20元)4、水印图像清晰 立体感强5、正背互补对印真钞的正背面互补对印图案是印钞专用设备正背面一次印刷完成的,正背面的互补对印图案,在透视条件下完全吻合,准备无误。6、无色荧光油墨真钞左上角紫外线下显示出一矩形框 “ 100/50/2010”字样。发出强烈的橘黄色的光。7、光变油墨真钞左下角号码下面有 “ 100/50/20/10”字样,是用光变油墨印制的,正常视角为草绿色,直观或平视都呈现为蓝黑色。8、隐形数字9、号码真钞无重复号码,字形工整、标准、墨量颜色压力均匀一致。真 钞号码是由凸印印刷,号码部位的背面有压痕。10、磁性油墨真钞正面左下角采用双色横号码,具有磁性,可用机器辅助鉴别。二、点钞技能(一)人工点钞(二)点钞机点钞(三)破损人民币的处理破 ? 人民 ? 是指人民 ? 在流通中因自然磨 ? 、保管不善或其他原因引起的,破坏了其票面完整性的票 ? 。出 ? 人 ? 在日常工作中 ? 挑出如下破 ? 人民 ? :( 1)行名、花 ? 、字 ? 、号 ? 、国徽等有破 ? 的。( 2)票面裂口超 ? 1/3或 ? 及花 ? 、 ? 案的。( 3)票面 ??? 旧,四周或中 ? 有裂 ? ,或者断开而粘 ? 的。( 4)票面 ? 垢面 ?? 大或涂写痕迹 ? 多,妨碍票面整 ? 的。( 5)票面 ? 色 ? 重影响 ? 案清晰的。( 6)硬 ? 残缺、穿孔、 ? 形、磨 ? 、氧化 ? 坏花 ? 的。 ?(二)处理破损、残缺人民币( 1)凡残缺人民 ? 属于下列情形之一者,出 ? 人 ?可向中国人民 ? 行全 ??? :? 票面残缺不超 ? 1/5,剩余部分的 ? 案、文字完好的;? 票面 ?? 、熏焦、水浸、 ? 色,但能 ?? 真假,票面完整或残缺不超 ? 1/5,票面其余部分的 ? 案、文字能照原 ?? 接的。? ( 2)票面残缺 1/5以上到 1/2面 ? ,其余部分的 ? 案文字能照原 ?? 接的,可向中国人民 ? 行按原面 ? 半 ? ?? .。?( 3)凡残缺人民 ? 属于下列情况之一的, ? 行不予 ?? ,因此,出 ? 人 ? 在工作中 ? 重点注意以下情况:票面残缺 1/2以上的;票面 ?? 、熏焦、水浸、油浸、 ? 色,不能辨 ? 真假的;故意挖 ? 、涂改、剪 ? 、拼凑,揭去一面的。( 4) ? 于不予 ?? 的人民 ? ,一般做如下 ? 理:不予 ?? 的残缺人民 ? 由中国人民 ? 行打洞作 ? ,不得流通使用;不予 ?? 的破 ? 人民 ? 由 ? 行加盖 “作 ? ”戳 ? ,不得流通使用;出 ? 人 ? 可向 ? 行申 ? 退 ?? 本企 ? 不予 ?? 的票券或硬 ? 。 ?三、会计书写技能一、数字书写 要求(一)阿拉伯数字书写要求1、 ? 每个数字要大小匀称,笔划流畅 ;独立 有形,使人一目了然,不能连笔书写。 ?2、书写是字迹工整,排列整齐有序且有一定的

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          出纳基本功培训教材 44P

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          纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出项目一 出纳基本功 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务导航审核原始凭证使用保 险柜鉴别钞票点钞书写数码字 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出? 会正确书写大、小写数码字。? 会用常用方法整点钱币。? 能鉴别人民币。情感目标 ?3? 培养严谨的工作态度。? 培养敏锐的洞察力。技能目标 ?2? 掌握大写、小写数码字的正确书写方式。? 掌握常用的纸币和硬币的整点方法。? 掌握流通中的人民币的防伪特征。? 掌握保险柜的使用常识及其日常管理要求。知识目标 ?1学习目标 学习目标 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?任务引入 ?齐天隆公司是专业的办公家具厂商,丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在 2015年 1月 5日的工作中填写了几张原始凭证,其中金额部分他是这样填写的:( 1)小写金额为 3?200元,大写金额为 “人民币:叁仟贰佰元整 ”;( 2)小写金额为 108?000.00元,大写金额为 “人民币拾万捌仟元整 ”;( 3)小写金额 4?500.96元,大写金额为 “人民币肆仟伍佰零玖角陆分 ”。请指出丁冬数码字书写中的错误。 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?一、小写数码字的书写 ?数码字书写的整体要求 ( 1)书写的角度适当。 ?( 2)书写的位置适当。( 3)数字书写工整。 ?( 4)具有个人特色。 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?单个数码字的书写要领 ?书写 “0”时,紧贴底线,圆要闭合,不宜过小,否则易被改为 “9”字;几个 “0”连写时,不要写连接线。 ?“0”字的书写 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?单个数码字的书写要领 ?书写 “1”时,要斜直,不能比其他数字短,否则易被改成 “4”、 “6”、 “7”、 “9”等数码字。 ?“1”字的书写 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?单个数码字的书写要领 ?书写 “2”时,不能写为 “Z”,落笔应紧贴底线,否则易被改成 “3”字。 ?“2”字的书写 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?单个数码字的书写要领 ?书写 “3”时,拐弯处应光滑流畅,起笔处至拐弯处距离稍长,不宜过短,否则易被改成 “5”。 ?“3”字的书写 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?单个数码字的书写要领 ?书写 “4”时, “∠ ”角要死折,即竖要斜写,横要平直且长,折角不能加油,否则易被改成 “6”字。 ?“4”字的书写 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?单个数码字的书写要领 ?书写 “5”时,横、钩必须明显,不可拖泥带水,否则易被改成或混淆成 “8”字。 ?“5”字的书写 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?单个数码字的书写要领 ?书写 “6”时,起笔处在上半格的 1/4处,下圆要明显,否则易被改成 “4”、“8”字。 ?“6”字的书写 ? 纳实务纳实务出chu na shi wu纳实务纳实务出任务一 书写数码字 ?单个数码字的书写要领 ?书写 “7”时,横要平直明显(即稍长),竖稍斜,拐弯处不能圆滑,

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          出纳培训课件 38P

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          出纳岗位 —— 基础知识 教学内容 :o 认识出纳工作 o 出纳人员职责与权限o 对出纳人员的基本要求o 出纳 的工作组织 o 出纳账务处理程序 一、出纳含义(一)出纳工作出纳工作是会计工作的一个重要岗位,担负着企业现金收付;银行结算业务办理;货币资金的核算;现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。认知一 : 认识出纳工作 (二)出纳人员是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员:仅指会计部门的出纳人员;广义的出纳人员:既包括会计部门的出纳人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。二、出纳工作的特点o1、政策性o2、操作性o3、时间性o 4、社会性三、出纳的对象o ( 一)货币资金的收入和付出o 货币资金收入是指货币资金进入企业,使企业货币资金增加。o 货币资金付出是指资金退出企业,使企业货币资金减少。o (二)货币资金的存入和提取o 货币资金存入 →    是指货币资金存放地点 o 货币资金提取 →     的变化 ,总额不变. o o 认知二:出纳人员的职责与权限o一、出纳人员的职责o (一)办理货币资金收付o (二)填制和审核相关凭证o ( 三)登记日记帐o (四)保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。o二、出纳人员的权限o (一)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法           收支和 弄虚作假行为。o (二)参与货币资金计划定额管理权限o (三)管好用好货币资金。认知三: 对出纳人员的基本要求o 一、 掌握相关财经法规、政策和制度o 二、具备较高的业务技能o (一)文字的书写:要工整、清晰o 例: 购进材料(用正楷)或 购进材料 (用行体)o (二)阿拉伯数字的书写o o 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0o o ?1 2 3 4 5 8 0976o 阿拉伯数字的书写要求是:1、每个数字要大小匀称,笔划流畅,每个数码独立有形,不能连笔书写,要能让使用者一目了然。2、每个数字要紧贴底线书写,但上不可顶格,其高度占全格的 1/2的位置,要为更正错误数字留余地。除 6、 7、 9外,其他数码高低要一致。书写数字 “6”时,上端比其他数字高出 1/4,书写数字 “7”和“9”时,下端比其他数码伸出 1/4。l3、 书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度,各数字的倾斜度要一致 。1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 4、财会数码书写时,各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致,数码字排列的空隙保持一定且同等距离,每个字上下左右要对齐,在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字,不得几个字挤在一个格里,更不能在数字中间留有空格。o5、出纳人员要保持个人独特字体和书写特色,以防别人模仿或涂改。o6、 对于容易混淆并且笔顺相近的数字,应按标准 字体书写,区分各数字笔顺,避免混同,并防止涂改。o ?如手写 “0”、 “6”、 “8”、 “9”时,圆圈必须封口;除 “4”、 “5”以外数字必须一笔写成,不人为地增加数字的笔划;为避免将 “1”改为 “7”,手写 “1”要写得长一点,尽量将格子占满,并保持斜度等?1 2 3 4 5 6 7 8 9 0? 1、小写金额前得写 “¥ ”如: ¥ 86 745.002、汉

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          出纳员填写单据培训课件 59P

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          任务 2出纳员填写单据模块 2?? 情景出纳员的岗位责任:办理报销、填写送款单、支票、进账单,办理委托收款背书,到银行进账和提现等出纳是干什么的?财务主管的岗位责任:审核支票等票据,加盖预留银行印鉴。 每个企 ? 在 ? 行开立 ? 算 ? 后,都要在 ? 行 ? 留印 ? ( ???用章,法人章等),以便日后作 ?? 行 ? 核支付支票金 ? 的依据。为什么要在银行预留印鉴?注 ? 日期 年 月 日起用日期 2014年 1月 1日使用?明?留印?式?020-82228222? 系 ??广州市岭南第一工 ? 区南168号地址广州市 ? 色 ? 料有限公司? 名44001891109010465980? 号账户管理专员:陈兴 网点主任:谢莉广州市锦华食品有限公司财务专用章中国建设银行股份有限公司印鉴卡 NO.0211356张四海章整理粘贴单据,填写 “差旅费报销单 ”先找领导审批去 …交单报销开具收据一、收回借支款???? :在任 ? 1中 ????? 差旅 ? 的 ? 候,出 ?? 当在收到差旅???? 据、余款后开具收据收据存根联:收款单位留存收据收据联:交付款方作为支出依据 收据记账联:收款单位记账依据 一般是在不需要或暂时无法开具发票而又必须有收款凭证时开具。如企业收到的订金、押金、赔偿款和罚款等为什么收据需要复写开具??? 一、出 ?? 通常在什么情况下填写收据??? 二、必 ? 填写收据的哪些 ? 目? 日期、 ?? 事 ?? 金 ?? ? 章出 ???活 ?? 料 p41 王童 ??收 据年 月 日 No. 0015267今收到金额(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分(不做发票以及服务性收据使用) 第三联记账负责人: 会计: ? 企 ? 要提取 ? 金和 ?? 是通 ? 填写支票 ? 理的。? 支票 —— 是出票人 ?? 的,委托? 理支票存款 ?? 的 ? 行或者其他金融机构在 ? 票 ? 无条件支付确定金 ?? 收款人或者持票人的票据。二、提取现金和转账企业如何提取现金和办理转账 ?企业要提取现金和办理转账是通过填写支票 办理的。那什么是支票呢??? 一 我国目前使用哪几种支票?1、现金支票 2、转账支票 3、普通支票支票上印有“现金 ”字样。支票上印有“转账 ”字样。未印有 “现金 ”或 “转账 ”字样。只能支取现金 只能转账既可以提取现金,又可以转账。?? 二 ?? 支票需 ? 理什么手 ??领购支票时,需填写 “支票领购单 ”:ü单位的全称ü结算账户的账号ü购买日期ü购买支票的数量ü出纳员的身份证号码ü加盖单位的预留银行印鉴、出纳员的签章业务 6: 2008年 1月 15日出纳员陈小灿到建设银行东山支行购买支票一本,填写支票领购单。支票领购单 2008年 01月 15日020304056账号广州市 ? 色 ? 料有限公司户 名自 12717311号至 12717341号起讫号码壹本领购数量以下银行填写:经发: ? 敏 验印: 李冬领用单位签章:(预留银行签章) ? 小 ? 签收领购单位经办人员姓名4问题三:到银行提取现金应怎么填写支票?中国建设银行 支票出票日期(大写) 年 月 日收款人:人民币(大写 )E G 029

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          出纳凭证的填制与审核培训课件 101P

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          四、出纳凭证的填制与审核× 一、会计凭证 的 分类× ( 1)原始凭证× ( 2)记账凭证× 1、原始凭证× 原始凭证,又称原始单据,是在 经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录、证明经济业务已经发生或完成的 原始凭据 。× ( 1)按来源不同,分为:× 外来原始凭证:不是在本单位发生的经济业务取得的单据× 自制原始凭证:单位内部使用的经济业务单据,比如:领料单、工资发放单等× ( 2)按填制内容???同,分为:× 一次原始凭证:外来的原始凭证× 累计原始凭证:限额领料单× 汇总原始凭证:发出原材料汇总表、工资费用汇总 表 、差旅费报销单 等2、原始凭证的基本内容( 1)原始凭证的名称,如借款单,收据、增值税专用发票;( 2)原始凭证填制的日期和经济业务发生日期;( 3)填制凭证单位名称及公章或专用章;( 4)经办人员和责任人的签章;( 5)接受凭证单位名称;( 6)经济业务内容;( 7)数量、单价和金额。× 二、 原始凭证的填制要求× ( 1) 单位自制 的原始凭证必须有经办单位领导人或指定的人员签名 或 盖章;×    对外开出 的原始凭证必须加盖 本单位公章 ;× ( 2)从 外部取得 的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;×   从 个人取得 的原始凭证,必须有 填制人员的签名或盖章 。× ( 3)数字和货币符号的书写要求:1)阿拉伯数字应当一个一个地写,不得写连笔字。特别在要连着写几个 “0” 时,也一定要单个地写,不能将几个 “0” 连在一起一笔写完。× 阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写,如人民币符号为 “ ¥ ” 。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。× ¥ 2000.00   ¥ 2000.00( × )凡阿拉伯金额数字前写有货币币种符号的,数字后面不再写货币单位。× 所有以元为单位的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角、分;×   无角、分的,角位和分位可写 “00” 或者符号 “—” ;×   有角无分的,分位应当写 “0” ,不得用符号 “—” 。×   例如: a.¥ 2000.56×       b.¥ 2000.00   ¥ 2000.— ( √ )×       c.¥ 2000.30   ¥ 2000.3-( × )× ?????2)汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等,应一律用正楷或行书体书写,不得用〇、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替。不得任意自造简化字。×   大写金额前未印有 “ 人民币 ” 字样的,应加写 “ 人民币 ” 三个字, “ 人民币 ” 字样和大写金额之间不得留有空白。×   大写金额到元或角为止的,之后应当写 “ 整 ” 字或者 “ 正 ” 字;大写金额数字有分的,分字后面不写 “ 整” 字或者 “ 正 ” 字。3)大写金额如有表位栏的,前未有数的用圈叉代替,后没有数的用零代替× 4)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写的金额必须相符。× ( 4)原始凭证的特殊情况× 1)借据× 借款单是不允许还给借款人的,而是要作为记账凭证的附件进行入账的× 2)退货× 如果发生销货退回时,除了填写退货发票以外,还必须有退货验收证明,退款时,必须取得对方的收款收据。或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替退款证明。× 3)要注意发票套写,意思就是一式几联的发票,出纳员书写的时候应用双面复写纸套写。一次套写清楚,不可以进行重复描写。如果书写的是五到六联的发票。应该在后

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          出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单培训课件 39P

          出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单培训课件.pptx

          第三章 出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单www.ddkmat.com?一、会计档案的定义?二 、会计核算材料的归档?三、会计凭证的装订保管第 四 节 出纳 档案的保管www.ddkmat.com任务导入小张为即将毕业的大学生,毕业实习期间来到河北东方红纺织品有限责任公司实习,单位安排他跟出纳高媛媛学习出纳工作。实习第一天,高媛媛就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档,但小张感觉无从下手。请问: 小张该怎么做呢?3www.ddkmat.com价值属性专业领域形成主体会计档案是 国家机关,社会团体,企、事业单位,个体工商户和其他组织 在 会计核算活动 中形成的 具有保存价值 的 原始记录,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。(符合档案构成的三个要件)原始属性一 会计档案的定义www.ddkmat.com二 会计核算材料的归档(一)归档范围(二)归档资料整理程序(三)归档时间(四)归档要求和归档手续 www.ddkmat.com1、会计凭证类:反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证;2、会计账簿类:现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账薄;3、财务报告类、档案管理类、印章印鉴类会计软件类和其他类。6(一)归档范围www.ddkmat.com不属于会计档案归档范围的:工资年报,职工工资、奖金及各种福利审批名册,养老保险缴纳名册,调整、新增审批表,职工聘用、转正等审批表、协议书,事业统计报表,清产核资材料,财务制度,上级指标文件等均属文书档案。 www.ddkmat.com82.装订3.成册1.分类(二)归档资料的整理程序www.ddkmat.com 归档时间:年终立卷,可暂时保管一年,移交本档案机构统一保管。(企业可根据自己情况在会计机构专柜保管)各种会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起,而根据其特点,分为永久、定期两种,定期保管期限为 3年、 5年、 10年、 15年和 25年。新 《 会计档案管理办法 》 ,自 2016年 1月起施行,原始凭证、记账凭证的保存期限由 15年变为 30年,总账、明细账的保存期限由 15年变为 30年,等等责任人:会计人员、档案员(档案室存放)出纳人员不得兼管会计档案 (三)归档时间和责任人www.ddkmat.com?企业和其他组织会计档案保管期限表www.ddkmat.com要求:真实准确 (密封处理、加经手章)齐全完整、保持卷册的封装手续:移交清册(三)归档的要求和手续www.ddkmat.com三、会计凭证的装订保管(一) 会计档案分类方案(二) 凭证装订前的整理(三) 财务报告整理步骤(四) 凭证的装订 www.ddkmat.com(一)会计档案分类方案类别-年度会计凭证类 会计账簿类 财务报告类 其它类www.ddkmat.com① 把全部会计档案按四类分开:会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其它类。② 每一种类的下面,按会计年度排列,一年内的会计档案可根据 保管期限 的长短依次排列。③ 四类会计档案分别编制独立的案卷号,单独流水,形成四本案卷目录。(一)会计档案分类方案www.ddkmat.com(二)凭证装订前的整理会计凭证装订前的整理是指对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。原始凭证的纸张面积与记账凭证的纸张面积不可能完全一致,有时候前者大于后者,有时候后者大于前者,需要会计人员对原始凭证加以整理,便于下一步装订成册。www.ddkmat.com(二)凭证装订前的整理1、对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证,应以按照记账凭证的面积尺寸,先自右向后,再自下向后两次折齐。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来,以便装订后还可以展开

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          出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单 47P

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          第三章 出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单?一、出纳凭证的分类?二、原始凭证?三、记账凭证?四、模拟实训第一节 出纳凭证?一、了解出纳凭证的概念和分类?二、掌握出纳凭证填制的要求和审核出纳凭证的方法教学目标?按照用途和填制程序分为:1、原始凭证2、记账凭证一 出纳凭证的分类 1、原始凭证,又称原始单据,是在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭据,是进行会计核算的原始资料;原始凭证记载着大量的经济信息,又是经济行为发生时的原始单据,具有较强的法律效力;一 出纳凭证的分类1、原始凭证按其来源,分为:外来原始凭证:不是在本单位发生的经济业务取得的单据自制原始凭证:单位内部使用的经济业务单据,比如:领料单、工资发放单等2、按填制内容不同,分为:一次原始凭证:外来的原始凭证累计原始凭证:限额领料单汇总原始凭证:发出原材料汇总表、工资费用汇总表、差旅费报销单等二 原始凭证二 原始凭证凭证类型发票类 专用发票:增值税专用发票的简称普通发票专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证,保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据,国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 二 原始凭证结算类支票(现金与转账)托收承付结算凭证委托收款结算凭证汇兑结算凭证银行汇票委托书其他类费用报销单借款单……2、3、原始凭证的填制要求( 1)单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或指定的人员签名或盖章;( 2)对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章;( 3)从外部取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;( 4)从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖章。二 原始凭证4、原始凭证粘贴操作注意事项:( 1)粘贴票据的纸张大小:应用和支出凭证(比较费用报销单)同样大小的结实的白纸(使用过的纸也可,外露部分应保持洁白),不要用报纸或比较薄的信纸粘贴,粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围( 2)在整理原始票据时,发现票据为个人抬头(公司内部员工手机费、医药费等发票除外)或不是本年度的,不能粘贴。( 3)在单独粘贴单上粘贴票据时,应自上而下,自右到左,均匀排列粘贴,上下及右边不要伸出粘贴单外,左边不要超越装订线。二 原始凭证粘贴的票据与粘贴单上下、左右对齐,不可超过贴贴单上下及左右边界,每张票据约错开 1厘米左右的距离,票据呈鱼鳞状分布。n 每张粘贴单粘贴票据 10-15张左右(餐费和车费可适当增加到 15-20张),粘贴发票或原始单据总的要求是分类粘贴,粘贴单整齐、平整、均匀。当遇到发票面积较大,超过粘贴单上下限或左右限,则以可见发票内容明细的情况下以粘贴单的上下右边为基准,超出部分,请将超出粘贴单的部分折叠好。粘票中常见错误1、将票据集中在粘贴纸的中间粘贴,造成中间厚,四周薄。2、票据倒置粘贴:错误的粘贴,这样装订后会无法打开二 原始凭证二 原始凭证6、原始凭证审核结果的处理 2、记账凭证,是指会计人员根据审核无误的原始凭证或账簿记录,按照会计制度规定的核算内容,对经济业务进行分类编制会计分录的书面凭证。编制记账凭证,就是将复杂多样的原始凭证转化为分类有序的会计分录的过程。一 出纳凭证的分类1、记账凭证的分类( 1)收款凭证:反映现金和银行存款收入业务的记账凭证,根据货币资金收入的原始凭证填制;( 2)付款凭证:反应现金和银行存款支出业务的记账凭证,根据货币资金支出的原始凭证填制;( 3)转账凭证: 反映与货币资金收、付无关的转账业???的凭证,根据有关转账业务的原始凭证或者记账编制凭证填制而成。三 记账凭证记账凭证收款凭证付款凭证3、记

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          出纳凭证 47P

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          第三章 出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单?一、出纳凭证的分类?二、原始凭证?三、记账凭证?四、模拟实训第一节 出纳凭证?一、了解出纳凭证的概念和分类?二、掌握出纳凭证填制的要求和审核出纳凭证的方法教学目标?按照用途和填制程序分为:1、原始凭证2、记账凭证一 出纳凭证的分类 1、原始凭证,又称原始单据,是在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭据,是进行会计核算的原始资料;原始凭证记载着大量的经济信息,又是经济行为发生时的原始单据,具有较强的法律效力;一 出纳凭证的分类1、原始凭证按其来源,分为:外来原始凭证:不是在本单位发生的经济业务取得的单据自制原始凭证:单位内部使用的经济业务单据,比如:领料单、工资发放单等2、按填制内容不同,分为:一次原始凭证:外来的原始凭证累计原始凭证:限额领料单汇总原始凭证:发出原材料汇总表、工资费用汇总表、差旅费报销单等二 原始凭证二 原始凭证凭证类型发票类 专用发票:增值税专用发票的简称普通发票专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证,保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据,国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 二 原始凭证结算类支票(现金与转账)托收承付结算凭证委托收款结算凭证汇兑结算凭证银行汇票委托书其他类费用报销单借款单……2、3、原始凭证的填制要求( 1)单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或指定的人员签名或盖章;( 2)对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章;( 3)从外部取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;( 4)从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖章。二 原始凭证4、原始凭证粘贴操作注意事项:( 1)粘贴票据的纸张大小:应用和支出凭证(比较费用报销单)同样大小的结实的白纸(使用过的纸也可,外露部分应保持洁白),不要用报纸或比较薄的信纸粘贴,粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围( 2)在整理原始票据时,发现票据为个人抬头(公司内部员工手机费、医药费等发票除外)或不是本年度的,不能粘贴。( 3)在单独粘贴单上粘贴票据时,应自上而下,自右到左,均匀排列粘贴,上下及右边不要伸出粘贴单外,左边不要超越装订线。二 原始凭证粘贴的票据与粘贴单上下、左右对齐,不可超过贴贴单上下及左右边界,每张票据约错开 1厘米左右的距离,票据呈鱼鳞状分布。n 每张粘贴单粘贴票据 10-15张左右(餐费和车费可适当增加到 15-20张),粘贴发票或原始单据总的要求是分类粘贴,粘贴单整齐、平整、均匀。当遇到发票面积较大,超过粘贴单上下限或左右限,则以可见发票内容明细的情况下以粘贴单的上下右边为基准,超出部分,请将超出粘贴单的部分折叠好。粘票中常见错误1、将票据集中在粘贴纸的中间粘贴,造成中间厚,四周薄。2、票据倒置粘贴:错误的粘贴,这样装订后会无法打开二 原始凭证二 原始凭证6、原始凭证审核结果的处理 2、记账凭证,是指会计人员根据审核无误??原始凭证或账簿记录,按照会计制度规定的核算内容,对经济业务进行分类编制会计分录的书面凭证。编制记账凭证,就是将复杂多样的原始凭证转化为分类有序的会计分录的过程。一 出纳凭证的分类1、记账凭证的分类( 1)收款凭证:反映现金和银行存款收入业务的记账凭证,根据货币资金收入的原始凭证填制;( 2)付款凭证:反应现金和银行存款支出业务的记账凭证,根据货币资金支出的原始凭证填制;( 3)转账凭证: 反映与货币资金收、付无关的转账业务的凭证,根据有关转账业务的原始凭证或者记账编制凭证填制而成。三 记账凭证记账凭证收款凭证付款凭证3、记

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          出纳入门知识 39P

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          出纳岗位 —— 基础知识 教学内容 :o 认识出纳工作 o 出纳人员职责与权限o 对出纳人员的基本要求o 出纳 的工作组织 o 出纳账务处理程序 一、出纳含义(一)出纳工作出纳工作是会计工作的一个重要岗位,担负着企业现金收付;银行结算业务办理;货币资金的核算;现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。认知一 : 认识出纳工作 (二)出纳人员是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员:仅指会计部门的出纳人员;广义的出纳人员:既包括会计部门的出纳人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。二、出纳工作的特点o 1、政策性o 2、操作性o 3、时间性o 4、社会性三、出纳的对象o ( 一)货币资金的收入和付出o 货币资金收入是指货币资金进入企业,使企业货币资金增加。o 货币资金付出是指资金退出企业,使企业货币资金减少。o (二)货币资金的存入和提取o 货币资金存入 →    是指货币资金存放地点 o 货币资金提取 →     的变化 ,总额不变. o o 认知二:出纳人员的职责与权限o 一、出纳人员的职责o (一)办理货币资金收付o (二)填制和审核相关凭证o ( 三)登记日记帐o (四)保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。o 二、出纳人员的权限o (一)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法           收支和 弄虚作假行为。o (二)参与货币资金计划定额管理权限o (三)管好用好货币资金。认知三: 对出纳人员的基本要求o 一、 掌握相关财经法规、政策和制度o 二、具备较高的业务技能o (一)文字的书写:要工整、清晰o 例: 购进材料(用正楷)或 购进材料 (用行体)o (二)阿拉伯数字的书写o o 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0o o ?1 2 3 4 5 8 0976o 阿拉伯数字的书写要求是:1、每个数字要大小匀称,笔划流畅,每个数码独立有形,不能连笔书写,要能让使用者一目了然。2、每个数字要紧贴底线书写,但上不可顶格,其高度占全格的 1/2的位置,要为更正错误数字留余地。除 6、 7、 9外,其他数码高低要一致。书写数字 “6”时,上端比其他数字高出 1/4,书写数字 “7”和“9”时,下端比其他数码伸出 1/4。l 3、 书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度,各数字的倾斜度要一致 。1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 4、财会数码书写时,各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致,数码字排列的空隙保持一定且同等距离,每个字上下左右要对齐,在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字,不得几个字挤在一个格里,更不能在数字中间留有空格。o 5、出纳人员要保持个人独特字体和书写特色,以防别人模仿或涂改。o 6、 对于容易混淆并且笔顺相近的数字,应按标准 字体书写,区分各数字笔顺,避免混同,并防止涂改。o ?如手写 “0”、 “6”、 “8”、 “9”时,圆圈必须封口;除 “4”、 “5”以外数字必须一笔写成,不人为地增加数字的笔划;为避免将 “1”改为 “7”,手写 “1”要写得长一点,尽量将格子占满,并保持斜度等?1 2 3 4 5 6 7 8 9 0? 1、小写金额前得写 “¥ ”如: ¥

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